Как поступить с резервом на оплату отпуска при переходе из среднего в малое предприятие ?
Добрый день, уважаемые коллеги!
Столкнулись с такой проблемой , при составление годовой отчетности за 2011 г.
По итогом 2010 г. по показателю выручка (больше 400 млн) предприятие перешло в разряд среднего. В связи с чем в 2011 г. возникла необходимость создавать резерв на оплату отпускных. К нашему большому сожалению в течении 2011 г этот резерв не создавался, исправить ситуацию мы попытались отразив резерв на 31 декабря 2011 г. и все было бы хорошо если бы в 2011 г выручка у предприятия составила меньше 400 млн.р. получается что в 2012 г. мы можем не создавать резерв т.к. переходим в разряд малых.
Отсюда вопрос: Как правильно поступить с резервом на отпуска в 2012 г. списать его в декабре 2011 г. или уже в 1 кв.2012 г.
т.к. если ничего не делать то он "повиснет мертвым грузом"
Заранее благодарю за ответ...
Столкнулись с такой проблемой , при составление годовой отчетности за 2011 г.
По итогом 2010 г. по показателю выручка (больше 400 млн) предприятие перешло в разряд среднего. В связи с чем в 2011 г. возникла необходимость создавать резерв на оплату отпускных. К нашему большому сожалению в течении 2011 г этот резерв не создавался, исправить ситуацию мы попытались отразив резерв на 31 декабря 2011 г. и все было бы хорошо если бы в 2011 г выручка у предприятия составила меньше 400 млн.р. получается что в 2012 г. мы можем не создавать резерв т.к. переходим в разряд малых.
Отсюда вопрос: Как правильно поступить с резервом на отпуска в 2012 г. списать его в декабре 2011 г. или уже в 1 кв.2012 г.
т.к. если ничего не делать то он "повиснет мертвым грузом"
Заранее благодарю за ответ...
Comments
-
Здравствуйте.
Если согласно учетной политике на 2012 г. вы решите не создавать резерв на оплату отпусков, то остаток резерва в бух учете
на 31.12 2011можно сторнировать.Смотрите п.3.51 Методические указания утв приказом Минфина от 13.06.95.№49 -
Цитата: Здравствуйте.Если согласно учетной политике на 2012 г. вы решите не создавать резерв на оплату отпусков, то остаток резерва в бух учетена 31.12 2011можно сторнировать.Смотрите п.3.51 Методические указания утв приказом Минфина от 13.06.95.№49
Добрый день! Я тоже так думаю, но аудиторы придерживаются другого мнения. Они говорят что резерв необходимо вести и в 2012 г. будучи малым предприятием, т.к. необходимо соблюдать принцип последовательности.
Мы с этим не очень согласны....подскажите пож-та есть ли какой выход из этой ситуации ? -
Цитата: Добрый день! Я тоже так думаю, но аудиторы придерживаются другого мнения. Они говорят что резерв необходимо вести и в 2012 г. будучи малым предприятием, т.к. необходимо соблюдать принцип последовательности.Мы с этим не очень согласны....подскажите пож-та есть ли какой выход из этой ситуации ?
Добрый день!
Ну если только сослаться на такое основание изменения учетной политики в части отказа от резервирования отпускных как существенное изменения условий хозяйствования. Существенное изменение условий хозяйствования организации может быть связано с реорганизацией, изменением видов деятельности и т.п. (п. 10 ПБУ 1/2008). В Вашем случае существенным изменением условий хозяйствования организации может считаться снижение ее выручки таким образом, что компания перешла в разряд малых предприятий. Но не факт, что аудиторов удовлетворит такой подход... -
Уважаемый, НКК боюсь что снижение выручки не будет считаться существенным изменением условий хозяйствования.
Получается в нашем примере нет другого выхода кроме создания резерва ? 🙁((
В добавок я как понимаю нам придется отразить отпуска за 2010 2009 года и внести изменения в балансы прошлых лет ?
